Риск-категорирование участников ВЭД

Все участники ВЭД, так или иначе, проходят категорирование ФТС, т.е. распределение участников ВЭД по категориям уровней риска в зависимости от оценки вероятности нарушения ими законодательства (риск-категорирование).  Это один из ключевых моментов тактики применения системы управления рисками (СУР). Его цель -  обеспечение соблюдения принципа выборочности при проведении таможенного контроля, а также  реализация дифференцированного воздействия на выявляемые таможенными органами риски.

Риск-категорирование предусматривает выявление объектов таможенного контроля с признаками рисков и использование сведений об уровне риска участников ВЭД при применении мер по минимизации рисков.

В основу риск-категорирования положен регулярный и всесторонний анализ сведений о деятельности участников ВЭД, имеющихся в распоряжении таможенных органов, а также результатах совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля в отношении перемещаемых товаров, в том числе документов и сведений, самостоятельно представляемых участниками ВЭД, и находящихся в информационных ресурсах таможенных органах.

По результатам риск-категорирования участники ВЭД группируются по категориям уровня риска (низкий, средний и высокий).

Что дает участникам ВЭД отнесение к категории низкого уровня риска?

- отсутствие необходимости согласования решений о выпуске товаров со структурными подразделениями таможни по направлению контроля таможенной стоимости, классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, соблюдения запретов и ограничений, защиты прав интеллектуальной собственности и др.;

- выборочное применение отдельных мер по минимизации рисков, таких как, например, таможенный досмотр товаров, таможенный осмотр с применением инспекционно-досмотрового комплекса, отбор проб и образцов товаров, таможенная экспертиза, запрос дополнительных документов и сведений и др.;

- сокращение сроков выпуска товаров.

В настоящее время распределение участников ВЭД по категориям уровней риска реализуется посредством применения системы автоматического категорирования.

Автоматическое категорирование осуществляется в форме автоматизированного анализа информации с использованием Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов в отношении лиц, совершающих таможенные операции и являющихся декларантами товаров, помещаемых под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления и (или) экспорт.

Порядок «автоматического» определения категории уровня риска участников ВЭД, в соответствии с которым распределение участников ВЭД по категориям риска осуществляется по результатам автоматизированного расчета итоговой оценки деятельности участника ВЭД в рамках системы управления рисками, утвержден приказом Минфина РФ от 21 февраля 2020 N 29н.

Документ утверждает:

- порядок проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции,

- периодичность и формы его проведения,

- перечень критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции,

- условия отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска,

- условия дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков,

- порядок проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска.

Риск-категорирование производится ежеквартально, не позднее 25-го числа последнего месяца квартала, с использованием штатного программного средства путем последовательного расчета значений каждого из критериев для последующего определения итоговой оценки деятельности участника ВЭД. Итоговая оценка используется для определения категории уровня риска участника ВЭД.

В связи с выходом приказа Минфина №29н, приказы ФТС России, определявшие порядок проведения автоматизированного и отраслевого категорирования, а также распоряжения ФТС России об определении категории уровня риска в рамках отраслевого категорирования в отношении лиц, осуществляющих промышленную сборку автотранспортных средств, производственных предприятий, а также импортеров мясной и рыбной продукции, признаны утратившими силу приказом ФТС России от 19 июня 2020 г. № 549.

Есть еще одна возможность присвоения участнику ВЭД категории низкого уровня риска - это получение статуса уполномоченного экономического оператора. Но это уже совсем другая история.