Компания вылетела из «зеленого сектора». Что делать?

Зачастую в практике происходит так, что участник ВЭД, считающий себя добросовестным, даже через весьма длительный период времени, ни с того ни с сего получает дополнительный пакет контрольных мер со стороны таможни. Обычно это выражается в участившихся таможенных досмотрах и осмотрах, проверках документов и сведений. Как правило, это происходит в начале нового квартала или месяца. При ближайшем рассмотрении довольно быстро выясняется, что из «зеленого» сектора организация перешла в «желтый», и как вернуться обратно, не имеет понятия.

Для начала напомним, что автоматическое категорирование, основанное на системе управления рисками, распределяет всех участников ВЭД по трем секторам. В зависимости от того, в какой сектор попадает декларант, и зависит суровость таможенного  контроля. По имеющейся статистике, большинство импортеров (около 80%) находится как раз в «желтом» секторе, или среднем уровне риска. Меньшая часть (менее 10 тысяч учВЭДов), отнесены к низкому уровню риска, но при этом ими оформляется более 60% таможенных деклараций.

Порядок категорирования определен приказом ФТС от 01.12.2016 №2256. В настоящий момент этот порядок перерабатывается и на обсуждении уже находится проект соответствующего приказа Минфина. Оба документа содержат критерии, характеризующие участников ВЭД, однако порядок расчета значений критериев и итоговой оценки деятельности участников ВЭД, а также контрольные значения итоговой оценки деятельности участников ВЭД для отнесения к категории высокого и низкого уровней риска утверждаются другим правовым актом ФТС России, который не является открытым.

Между тем, уже исходя из открытых данных, можно понять, что критически важно выполнять для нахождения в «зеленом» секторе». В первую очередь, стоит учитывать т.н. «блокирующие» критерии:

Если компанией не выполнен хотя бы один из указанных критериев, участник ВЭД автоматически попадает сразу в «красный» сектор. Сказать, что остальные 25 критериев не влияют на это, или влияют незначительно, было бы неправильно. Каждому из критериев определен свой коэффициент, который учитывается при выведении общей оценки участника ВЭД, и если эта оценка окажется ниже порогового значения, компания также попадет в категорию среднего уровня риска. Сложность тут в том, что ни сами значения критериев, ни коэффициенты, ни формулы расчета оценки, общественности неизвестны, поэтому заранее все учесть и спрогнозировать невозможно.

Например, такой критерий как «Привлечение к административной ответственности по делам об АП, возбужденным таможенными органами». Согласно имеющейся статистике за 11 месяцев 2019 года таможенными органами возбуждено более  137 тысяч дел об АП. Из них 24,5% связаны с непредставлением или несвоевременным представлением в таможенные органы статистической формы учета (ст.19.7.13 КоАП), т.е. относятся к взаимной торговле в рамках ЕЭАС, к которой участники ВЭД относятся менее внимательно и, соответственно, не ожидают оказаться в зоне повышенного внимания.

Возвращаясь к вопросу, «что делать»? Поскольку риск-категорирование осуществляется в автоматическом режиме информационными системами ФТС, то сожалению, сделать что-то быстро уже не получится. Поэтому совет простой: не выпадать из категории низкого уровня риска.

Согласно приказу, в отношении участников ВЭД, отнесенных к категории низкого уровня риска, риск-категорирование проводится ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца. Кроме того, ежедневно осуществляется проверка на наличие блокирующих критериев, а также на факт  отсутствия неисполненной участником ВЭД обязанности по уплате таможенных платежей, пеней и процентов в срок, превышающий 10 (десять) календарных дней с даты истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей. Остальные категории проверяются раз в квартал.

Таким образом, вернуться обратно в «зеленый сектор» теоретически можно будет лишь через три месяца, если все значения по всем критериям вернутся в нужные параметры.